Obligaciones Legales
de Tributarias
Compartir:
Sociedades Comerciales
Los contribuyentes de los impuestos administrados por la DIAN deberán dar cumplimiento a las siguientes 10 obligaciones: PERSONAS NATURALES Y SOCIEDADES COMERCIALES
1. Declaración y Pago Impuesto sobre la Renta y Complementario
Las sociedades comerciales y personas naturales deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta del año gravable 2025, teniendo en cuenta los siguientes vencimientos:
- Personas jurídicas y demás Contribuyentes
- -Grandes contribuyentes
- -Personas naturales y sucesiones ilíquidas
2.Impuesto al patrimonio.
- Para el año gravable 2026, las siguientes personas naturales y jurídicas declararán el impuesto al patrimonio:
- Las personas naturales y sucesiones ilíquidas, residentes fiscales en Colombia, sobre su patrimonio a nivel mundial.
- Las personas naturales, sin residencia fiscal en Colombia, únicamente sobre su patrimonio poseído en Colombia, directamente o a través de un establecimiento permanente.
- Las sucesiones ilíquidas sin residencia fiscal en Colombia, sobre su patrimonio en Colombia.
- Sociedades o entidades extranjeras que (a) no sean declarantes del impuesto sobre la renta, y (b) que posean bienes ubicados en Colombia, tales como inmuebles, yates, botes, lanchas, obras de arte, aeronaves o derechos mineros o petroleros, diferentes a acciones, cuentas por cobrar y/o inversiones de portafolio.
Los plazos para declarar y pagar el impuesto al patrimonio serán reglamentados por el Gobierno Nacional.
3. Declaración anual de Activos en el Exterior.
Los contribuyentes del impuesto sobre la renta que posean activos en el exterior deberán presentar la declaración de activos en el exterior.
Consulte a continuación los plazos para la presentación de la declaración anual de Activos en el Exterior teniendo en cuenta si usted es:
- Gran contribuyente
- Personas jurídicas no Gran contribuyente
- Persona natural
4. Precios de Transferencia
Los contribuyentes del impuesto sobre la renta, que realicen operaciones con vinculados económicos ubicados en el exterior y en zonas francas, están sujetos al régimen de precios de transferencia, y deberán presentar la declaración informativa y documentación comprobatoria de precios de transferencia.
5. Impuesto sobre las ventas-IVA
Los responsables del impuesto sobre las ventas deberán presentar la Declaración de este impuesto de manera bimestral o cuatrimestral, dependiendo de los ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable 2025.
Consulte las fechas de Presentación de la Declaración si ella es:
- Bimestral
- Cuatrimestral
6. Retención en la fuente
Los agentes de retención del Impuesto sobre la Renta y del Impuesto sobre las ventas, así como Autorretenedor del Impuesto sobre la Renta y Complementario, deberá declarar y pagar las retenciones y autorretenciones efectuadas en cada mes del año gravable 2026.
Consulte los plazos para la presentación y pago de éstas declaraciones.
7. Información Exógena
Los contribuyentes deben presentar ante la DIAN información sobre las operaciones con sus clientes o usuarios.
La información que se reportará durante el 2026 se dará de conformidad con las siguientes fechas:
- Gran Contribuyente
- Persona jurídica o natural
8. Impuesto a los plásticos de un solo uso
Los contribuyentes de este impuesto deberán declararlo y pagarlo anualmente. Consulte la fecha de declaración y pago de esta obligación.
9. Impuesto a los Alimentos y Bebidas Ultraprocesados
Los contribuyentes de este impuesto deberán declararlo y pagarlo bimestralmente. Consulte las fechas de declaración y pago de este impuesto.
10. Actualización de la Información de los Beneficiarios Finales
Si con corte al primero de enero, abril, julio y octubre de cada año ha habido cambios en la información reportada de los beneficiarios finales, esta deberá ser actualizada dentro del mes siguiente al respectivo corte, es decir, en las siguientes fechas:
Sucursales de Sociedades Extranjeras
SON 9 OBLIGACIONES PRINCIPALES:
1. Declaración y Pago Impuesto sobre la Renta y Complementario
2. Declaración anual de Activos en el Exterior.
Los contribuyentes del impuesto sobre la renta que posean activos en el exterior deberán presentar la declaración de activos en el exterior.
Consulte a continuación los plazos para la presentación de la declaración anual de Activos en el Exterior teniendo en cuenta si usted es:
- Personas jurídicas no Gran contribuyente
3. Precios de Transferencia
Los contribuyentes del impuesto sobre la renta, que realicen operaciones con vinculados económicos ubicados en el exterior y en zonas francas, están sujetos al régimen de precios de transferencia, y deberán presentar la declaración informativa y documentación comprobatoria de precios de transferencia.
4. Impuesto sobre las ventas-IVA
Los responsables del impuesto sobre las ventas deberán presentar la Declaración de este impuesto de manera bimestral o cuatrimestral, dependiendo de los ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable 2024.
Consulte las fechas de Presentación de la Declaración si ella es:
- Bimestral
- Cuatrimestral
5. Retención en la fuente
Los agentes de retención del Impuesto sobre la Renta y del Impuesto sobre las ventas, así como Autorretenedor del Impuesto sobre la Renta y Complementario, deberá declarar y pagar las retenciones y autorretenciones efectuadas en cada mes del año gravable 2026.
Consulte los plazos para la presentación y pago de éstas declaraciones.
6. Información Exógena
Los contribuyentes deben presentar ante la DIAN información sobre las operaciones con sus clientes o usuarios.
La información que se reportará durante el 2026 se dará de conformidad con las siguientes fechas:
- Gran Contribuyente
- Persona jurídica o natural
7. Impuesto a los plásticos de un solo uso
Los contribuyentes de este impuesto deberán declararlo y pagarlo anualmente. Consulte la fecha de declaración y pago de esta obligación.
8. Impuesto a los Alimentos y Bebidas Ultraprocesados
Los contribuyentes de este impuesto deberán declararlo y pagarlo bimestralmente. Consulte las fechas de declaración y pago de este impuesto.
9. Actualización de la Información de los Beneficiarios Finales
Si con corte al primero de enero, abril, julio y octubre de cada año ha habido cambios en la información reportada de los beneficiarios finales, esta deberá ser actualizada dentro del mes siguiente al respectivo corte, es decir, en las siguientes fechas:
Entidades Nacionales sin Ánimo de Lucro
Son 8 obligaciones principales:
1. Declaración y Pago Impuesto sobre la Renta y Complementario
Las sociedades comerciales y personas naturales deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta del año gravable 2025, teniendo en cuenta los siguientes vencimientos:
Anexo T1
Anexo T3
2. Declaración anual de Activos en el Exterior.
Los contribuyentes del impuesto sobre la renta que posean activos en el exterior deberán presentar la declaración de activos en el exterior.
Consulte a continuación los plazos para la presentación de la declaración anual de activos en el exterior teniendo en cuenta si usted es:
Anexo T5
3. Precios de Transferencia
Los contribuyentes del impuesto sobre la renta, que realicen operaciones con vinculados económicos ubicados en el exterior y en zonas francas, están sujetos al régimen de precios de transferencia, y deberán presentar la declaración informativa y documentación comprobatoria de precios de transferencia.
4. Impuesto sobre las ventas-IVA
Los responsables del impuesto sobre las ventas deberán presentar la Declaración de este impuesto de manera bimestral o cuatrimestral, dependiendo de los ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable 2025.
Consulte las fechas de Presentación de la Declaración si ella es:
Anexo T8
5. Retención en la fuente
Los agentes de retención del Impuesto sobre la Renta y del Impuesto sobre las ventas, así como Autorretenedor del Impuesto sobre la Renta y Complementario, deberá declarar y pagar las retenciones y autorretenciones efectuadas en cada mes del año gravable 2026.
Consulte los plazos para la presentación y pago de éstas declaraciones.
6. Información Exógena
Los contribuyentes deben presentar ante la DIAN información sobre las operaciones con sus clientes o usuarios.
La información que se reportará durante el 2026 se dará de conformidad con las siguientes fechas:
Anexo T12
7. Régimen Tributario Especial.
Las Entidades Sin Ánimo de Lucro Nacionales o Extranjeras-ESAL- y las Entidades del Sector Cooperativo -ESCOOP-, que se encuentran inscritas en el Régimen Tributario Especial deben actualizar su Registro Web para continuar en este régimen , de lo contrario, serán considerados contribuyentes del Régimen Ordinario para el periodo gravable 2025.
El Artículo 24 de la Ley 2277 de 2022 establece que dicha actualización se deberá hacer dentro de los primeros 6 meses de cada año.
Consulte aquí las fechas para realizar la actualización del Registro Web
8. Actualización de la Información de los Beneficiarios Finales
Si con corte al primero de enero, abril, julio y octubre de cada año ha habido cambios en la información reportada de los beneficiarios finales, esta deberá ser actualizada dentro del mes siguiente al respectivo corte, es decir, en las siguientes fechas:
Entidades Extranjeras sin Ánimo de Lucro
Son 2 obligaciones principales:
1. Declaración y Pago Impuesto sobre la Renta y Complementario
Las ESALES extranjeras que sean contribuyentes deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta correspondiente al año 2025, teniendo en cuenta los siguientes vencimientos:
- Personas jurídicas y demás Contribuyentes
2. Régimen Tributario Especial.
Las Entidades Sin Ánimo de Lucro Nacionales o Extranjeras-ESAL- y las Entidades del Sector Cooperativo -ESCOOP- que se encuentran inscritas en el Régimen Tributario Especial, deben actualizar su Registro Web para continuar en este régimen , de lo contrario, serán considerados contribuyentes del Régimen Ordinario por el año 2025.
El Articulo 24 de la Ley 2277 de 2022 establece que dicha actualización se deberá hacer dentro de los primeros 6 meses de cada año. Consulte aquí las fechas para realizar la actualización del Registro Web.